Лечение у стоматолога стало одной из самых затратных процедур. Полноценное лечение зубов не по карману многим гражданам, особенно малообеспеченным и социально незащищенных слоев населения. Проявляя о них заботу, правительство РФ установило возможность получить компенсацию за лечение и протезирование зубов.

Программа обязательно медицинского страхования устанавливает перечень стоматологических услуг, которые предоставляются за счет средства фонда.

В частности, в этом список входят следующие виды процедур:

• Осмотр ротовой полости зубов специалистов и выдача рекомендаций по лечению.
• Комплекс мероприятий по лечению ряда болезней зубов.
• Хирургические вмешательства, в том числе и удаление при острой боли и по назначению врача.
• Изготовление и установка съемных или постоянных протезов.
• Процедуры физиотерапевтического характера.
• Проведение рентгенологического исследования челюстно-лицевой части головы.

Приведенный перечень далеко не полный, он составляется региональной согласительной комиссией. Этот же орган утверждает список медикаментозных средств и стоматологических материалов, которые предоставляются в рамках программы обязательного медицинского страхования. Данные препараты в подавляющем большинстве отечественного производства.

Соответственно качество стоматологических услуг из-за применения недорогих материалов уступает тем, что оказывают частные клиники.

Пациент вправе выбирать самостоятельно, в каком медицинском заведении он желает получить врачебную помощь.

Тем более что некоторые виды лечения необходимые человеку в бесплатный перечень не входят и соответственно не могут быть осуществлены.

Стоматологические услуги в частных клиниках и кабинетах достаточно дорогие, при их оказании, как правило, используются препараты и материалы последнего поколения.

О чем речь?

В целях повышения социальной защиты населения производится компенсация части затрат на лечение в соответствии с федеральным законодательством. Возмещение происходит в форме налогового вычета, который предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Круг лиц, затраты которых на стоматологические услуги должны быть компенсированы, а также порядок расчетов определяется 23-й главой VII раздела второй части нормативного документа.

Суть социального вычета состоит не в выплате денежной компенсации на лечение или протезирование зубов, а в снижении суммы подоходного налога.

За счет снижения размера платежа, начисляемого фискальными органами, гражданин РФ может частично возместить собственные затраты на стоматологические услуги. Данный вычет осуществляется только за тот период, в котором налогоплательщик понес расходы.

Перечень услуг

Возмещение издержек в указанной форме полагается тем, кто понес расходы на стоматологические услуги, не предусмотренные полисом обязательного медстрахования. Перечень медицинских процедур, которые оплачивались пациентом из собственных средств и подлежащих компенсации утвержден специальным нормативным актом.

Постановление правительства от 19 марта 2001 года регистрационный номер 201 устанавливает следующий список стоматологических услуг:

• Пломбирование зубов с использованием дорогостоящих материалов импортного производства, в частности, фотополимеров.
• Корректирование прикуса с использованием современных брекет-систем.
• Изготовление несъемных протезов (мостов) из драгоценных металлов.
• Отбеливание зубов с использованием инновационных методик.
• Отдельные виды ортопедии и протезирования с применением дорогостоящих материалов и препаратов.
• Имплантация.

Данный правовой акт устанавливает также перечень фармакологических препаратов, приобретение которых для лечения зубов компенсируется. Возмещение за стоматологические услуги в виде налогового вычета полагается только тем пациентам, что проходили лечение в медучреждениях на территории страны. Клиника при этом должна иметь лицензию на осуществление указанного вида процедур.

Работники имеют право на возмещение всех расходов, связанных с деловой поездкой. Читайте о .

Моральная компенсация становится наиболее популярным видом возмещений в судебной практике. Больше информации о проблеме в .

Компенсация за лечение зубов

Налоговый вычет служит цели поддержки здоровья населения и позволяет частично возместить средства, затраченные им на услуги медицинского характера. Компенсация за протезирование или лечение зубов происходит через механизм уменьшения базы для подоходного налогообложения граждан.

Социальный вычет для компенсации затрат на стоматологические услуги предоставляется согласно норм, введенных НК РФ (в редакции от 24 июля 2007 года) . Поправки в упомянутый кодекс были внесены федеральными законами № 144 и 216. Затраченные на лечение средства возмещаются только в том случае, если его оплата не производилась работодателем.

Возмещение сумм, потраченных на лечение зубов, осуществляет с учетом затрат на приобретение полисов добровольного и обязательного медстрахования. Особое положение касается дорогостоящих методов лечения и медикаментов, затраты по которым компенсируются без ограничения максимальной суммы. При этом приобретение необходимых препаратов и материалов, вошедших в этот список, пациентов в случае отсутствия их в больнице не является основанием для отказа со стороны налоговых органов.

Кому?

Социальный вычет предоставляется любому налогоплательщику, который в указанный период имел затраты на стоматологические услуги. Также подлежат компенсации и материалов для указанных целей согласно списку, утвержденному упомянутым Постановлением.

Помимо этого, гражданин имеет право на возмещения средств, затраченных на лечение зубов и протезирование:

• женам или мужьям,
• несовершеннолетним детям,
• своим родителям – пенсионерам.

Соответственно степень родства при этом подтверждается документально: предоставляются свидетельства о браке и о рождении детей и их фотокопии.

Сумма

Законодательство устанавливает некоторые ограничения на размеры социального вычета, который не должен превышать подоходный налог за определенный период. Сумма компенсации при этом составит 13 % от общих затрат, понесенных в связи с оказанием стоматологических услуг налогоплательщику или членам его семьи.

Максимальный размер ее ограничен 120 тысячами рублей в год.

Таким образом, наибольшая компенсация, на которую может рассчитывать налогоплательщик составит 15 600 рублей. Указанное выше ограничение не распространяется на дорогостоящие методики лечения или медикаменты из списка, утвержденного упомянутым выше правительственным Постановлением. В таких случаях компенсация рассчитывается исходя из полной суммы.

Как получить возмещение?

Налоговая компенсация затрат на стоматологические услуги предоставляется гражданам Российской Федерации или приобретение необходимых препаратов и материалов.

Процесс получения возмещения состоит из нескольких этапов:

1. Начинается со сбора подтверждающих документов и составления декларации.
2. Затем осуществляется передача пакета в налоговую инспекцию.
3. Рассмотрение вопроса компетентными органами и принятие обоснованного решения.

Сроки подачи документов для получения налогового вычета ограничены законодательно и с этим вопросом не следует затягивать. Отказ налогового органа в возмещении понесенных расходов на оплату стоматологических услуг может быть оспорен в установленном действующими регламентами порядке. Рассмотрим процедуру получения компенсации подробнее.

Документы

Для получения данного вида социального вычета требуется написать заявление и подать документы.

В пакет должны входить:

• Декларация по форме 3-НДФЛ за тот период времени, в котором налогоплательщик имел затраты на стоматологические услуги.
• Договор с клиникой, где производились медицинские процедуры. Подпись представителя лечебного учреждения заверяется оттиском печати.
• Квитанция об оплате услуг стоматологического кабинета или клиники или любой иной документ подтверждающий данный факт.
• При покупке фармакологических препаратов и материалов из списка, утвержденного упомянутым выше постановлением необходимо предоставлять рецепты, заверенные печатью медучреждения. Второй экземпляр данного документа сохраняется у врача.
• Копия лицензии стоматологической клиники или кабинета, удостоверенная его печатью. В документе должен быть указан тот вид лечебной деятельности, по которому предоставляется налоговый вычет.
• Справка по форме 2-НДФЛ за указанный период, для подтверждения факт уплаты подоходного налога в полном размере.

В случае если пациент не смог самостоятельно оплатить услуги по лечению и протезированию и за него это сделал близкий родственник, то документы собираются от его имени. Соответственно и расходы будут компенсированы тому, кто фактически вносил деньги за оказанные услуги.

Подача

Документы передаются в налоговую инспекцию, при этом следует узнать входящий регистрационный номер. Это позволит в случае необходимости быстро установить, где они находятся в любой момент времени. Сотрудники фискального органа несут дисциплинарную ответственность за их утрату.

Пакет документов также может быть отправлено в налоговую инспекцию почтовым отправлением.

Для этого необходимо пойти на любое отделение связи и отправить заказное письмо с уведомление о вручении его адресату. Такой способ избавит от необходимости посещения налоговой инспекции и длительного стояния в очередях.

Сроки

По вопросам получения социального вычета следует обращаться в инспекцию желательно в тот налоговый период, когда были произведена оплата стоматологических услуг.

Компетентные органы имеют право принимать решение по документам за три последних года, не считая текущего.

.

Отказали. Что делать?

По документам может быть принято отрицательное решение, которое должно быть обосновано со ссылкой на законодательство или иные нормативные акты.

Податель имеет право обжаловать отказ налоговой инспекции в выплате компенсации двумя способами:

• Обращением в вышестоящий орган с заявление о неправомерности такого решения.
• Подать иск в суд общей юрисдикции по месту нахождения инспекции, в которой осуществлялось рассмотрение ваших документов.

При составлении заявления необходимо аргументировать свою позицию с обязательным указанием нормативно-правовых актов, подтверждающих ваши доводы. При обращении в вышестоящую инстанцию вопрос рассматривается специалистами, но зачастую решение принимается с учетом ведомственных интересов. Рассмотрение дела судом является более объективным, однако при этом придется уплатить госпошлину и сборы.

Социальный вычет ввиду высоких затрат на стоматологические услуги позволит хотя бы частично их компенсировать. Суммы, освобожденные от уплаты подоходного налога станут хорошим подспорьем для семейного бюджета, особенно если медицинские процедуры относятся к категории дорогостоящих.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. при оплате медицинских услуг , если:
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
   • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
   • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
   • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все , а не только услуги стоматолога.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

• – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
• неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
• ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
• женщин в декретном отпуске;
• лиц, чье лечение оплачено работодателем;
• граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
• студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Примеры расчета:

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

• оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
• плановые осмотры;
• профилактика заболеваний полости рта;
• терапевтические услуги;
• пародонтологическая помощь;
• косметическая стоматология;
• установка брекетов;
• реабилитации и пр.

Пример расчета:

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей. Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой. Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2018 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

1. Через работодателя . Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
2. Непосредственно в ФНС . Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы - на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Какие документы нужны

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Если оформляется по месту работы :

• уведомление о праве получения вычета;
• заявление на вычет;
• документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
• чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе :

• паспорт;
• 2-НДФЛ;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление на вычет;
• чеки и договор с клиникой;
• сделать копии лицензии медицинского учреждения;
• бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Сроки получения выплаты

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Если у вас заболит зуб, вы, скорее всего, пойдете в платную стоматологию. Однако стоматологические услуги весьма дорогостоящие. Как же сэкономить на лечении зубов?

Для этого существует специальный налоговый вычет. Это льгота от государства, ею может воспользоваться каждый житель РФ. Главное условие - наличие доходов, облагаемых налогом.

Бесплатное лечение зубов

По закону вам гарантируется бесплатное стоматологическое лечение по полису ОМС. Но на практике это работает далеко не всегда.

Чтобы бесплатно вылечить зуб, нужно прийти в государственную поликлинику по месту жительства, выждать огромную очередь к врачу. Кроме того, лекарственные препараты и материалы в государственных клиниках имеют не самое лучшее качество.

По полису ОМС вы не сможете поставить зубной протез, имплант или брекеты. Все, что вам предложат, – это пломбирование зуба цементом. Не стоить рассчитывать и на гарантию после лечения.

Есть другой вариант – оформить налоговый вычет.

Возврат НДФЛ (подоходного налога)

Налоговый вычет – это не компенсация расходов, а сокращение итоговой суммы дохода, которая подлежит налогообложению.

Вычет возможен, если вы резидент страны и ваша прибыль облагается налогом 13% (как у большинства граждан). При этом льготы действуют также для близких членов семьи:

• детей в возрасте до 18-ти лет;
• супруга/супруги;
• родителя.

Возврат НДФЛ предусмотрен для таких услуг, как диагностика и терапия, стационарное лечение, протезирование , амбулаторная медицинская помощь, а также для покупки лекарственных препаратов (перечень таких препаратов утверждается властями).

Существует несколько групп налоговых вычетов. Возврат денег за лечение зубов и покупку лекарств относится к социальным вычетам.

Форма заявления на возврат НДФЛ за лечение

Условия и порядок получения вычета

Социальный вычет оформляется только в конце года. Для этого необходимо собрать пакет необходимых документов. Также есть возможность сделать вычет за предыдущий год.

Количество денежных компенсаций не регламентировано, а это значит, что вы можете подавать заявки в неограниченном количестве.

Но есть ограничения по общей сумме за 1 год (максимальная сумма уменьшения налоговой базы):

• недорогостоящее лечение – 120 тыс. руб. для вас или 50 тыс. руб. для членов семьи;
• дорогостоящее лечение – сумма не ограничена, однако стоимость медицинских услуг не должна превышать совокупный доход за весь год.

Вычет невозможен для таких категорий граждан:

• плательщики налогов по ставкам 9%, 30% или 35%;
• предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения;
• безработные;
• пенсионеры (неработающие).

Коды лечения

Как определить, дорогостоящее ли было лечение или не дорогостоящее? Каждая стоматологическая услуга имеет код, его указывают непосредственно в клинике:

• код услуги 1 (недорогостоящая процедура) – все стандартные терапевтические манипуляции и микропротезирование;
• код услуги 2 (дорогостоящая процедура) – имплантация зубов или обширное протезирование.

Какие нужно документы для возврата налога?

Перечень необходимых документов:

• заявление на имя начальника налогового органа;
• договор, заключенный с клиникой, на оказание стоматологических услуг;
• копия лицензии медицинского учреждения;
• справка с указанием названия и стоимости оказанных услуг;
• чек, квитанция или другое подтверждение оплаты;
• копия паспорта;
• заполненный бланк налоговой декларации;
• справка с работы о доходах (2 НДФЛ).

Расчет вычета за лечение зубов

Как рассчитывают вычет? Предположим, ваша зарплата за 1 месяц составляет 40 тыс. рублей. За год вам начислили 480 тыс. рублей. Работодатель удержал 13% от зарплаты (это 62400 руб.) и передал данную сумму в ИФНС.

Затем вам пришлось поставить зубной протез, который обошелся в 30 тыс. руб. Значит, налогообложению подлежит уже не 480 тыс., а 450. Теперь считаем 13% от 450 тыс. руб., это 58500 руб.

Было удержано 62 400 руб., но вы имеете право на удержание 58 500 руб. Разница, которую вам должны вернуть, составляет 3900 руб., это и есть возврат за лечение.

Пример расчета вычета за лечение зубов

Как получить возврат за лечение зубов?

Все документы нужно подать в отделение налоговой инспекции по месту прописки. Также можно отправить их по почте с описью о вложении.

В течение 3-х месяцев вам обязаны дать ответ. При положительном ответе следует написать заявление на получение денежных средств и указать банковские реквизиты. На протяжении 1-го месяца с этого момента деньги переведут на счет.

Вернуть деньги вполне возможно, главное – выполнить все требования, предусмотренные законом.

Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

• кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
• какую максимальную сумму можно вернуть;
• что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
• какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
• какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому