По общепринятым нормам под налогоплательщиками понимаются юридические или физических лица, обязанные по законодательным требованиям перечислять налоги и сборы. Права и обязанности налогоплательщиков НК РФ определяет в глав. 3. Нужно четко понимать и те, и другие понятия, чтобы эффективно взаимодействовать с контрольными органами.

Среди главных прав налогоплательщика следует отметить получение от государственных налоговых органов бесплатных информационных сведений по уплачиваемым налогам. В качестве справочных данных налоговики обязаны информировать заинтересованных лиц не только о порядке уплаты фискального платежа, но и о законодательных правилах расчетов и начисления сумм. Дополнительно налогоплательщики имеют право на получение разъяснений по действующим формам отчетности, а также по механизму заполнения документов.

Основные обязанности налогоплательщиков

К наиболее важной обязанности налогоплательщиков относится своевременное перечисление уплачиваемых по законодательным требованиям налогов (в зависимости от используемого в деятельности налогового режима). При необходимости юридическое лицо или гражданин должен встать на учет в контрольных органах, а в случае ведения бизнеса обеспечить учет доходно-расходных операций, объектов налогообложения и исполнять обязанность по подаче отчетных форм. Действующие права и обязанности налогоплательщиков кратко приведены в таблице далее (стат. 21, 23 НК).

Права и обязанности налогоплательщика – таблица

В целях контроля обязанности и права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются нормами НК РФ. За неисполнение обязанностей применяются меры ответственности в виде назначения контрольных проверок, а при выявлении нарушений – в виде штрафных санкций, пеней. С другой стороны, налогоплательщик вправе обжаловать неправомерные действия (или бездействие) территориальных органов ИФНС путем обращения в вышестоящую инспекцию или в суд.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Вопрос: последний: верны ли следующие суждения о правах и обязанностях налогоплательщиков? А. налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Б. налогоплательщики могут пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательством. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

последний: верны ли следующие суждения о правах и обязанностях налогоплательщиков? А. налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Б. налогоплательщики могут пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательством. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

Ответы:

я думаю, 1) верно тролько А

Похожие вопросы

• Графическим способом решить уравнение функции корень из х=-х+3, очень нужно выручайте
• Тело массой 2кг движется с ускорением 4м/с в квадрате. Какова равнодействующая всех приложенных к телу сил?
• Маркиз Карабас поймал 6 зайцев,кроликов на 7 больше,а уток на 4 больше,чем зайцев.сколько животных он поймал?
• сравнительная таблица организационно-правовых форм предпринимательской деятельности
• ПРидумать 2 правила школьной жизни,которые могут помочь мне,школе и объяснить почему))Помогииииитее
• Что можно сказать об изменении денежной массы, если скорость обращения увеличилась на 15 %, количество товаров и услуг снизилось на 10 %, а уровень цен равен 1, 3 ? Помогите плизз
• ПОмоги!Навеску лития массой 2,8 г опустили в химический стакан, в котором находится порция воды массой 250 г. Вычислите массу образовавшейся щелочи и ее массовую долю в растворе после реакции

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера

• Трехлетний срок реализации права на возмещение НДС: важные моменты, которые необходимо учитывать налогоплательщику

  Образовавшаяся положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда... отвечающей принципу дифференцированного подхода к налогоплательщикам в зависимости от степени... в названном случае возлагается на налогоплательщика. Резюмируя изложенное, соблюдение предусмотренного... . №53, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным... сделке; наличие реальности исполнения сделки налогоплательщиком и его контрагентом; наличие...

• Налогоплательщика вызвали дать пояснения

  На необходимость получения пояснений налогоплательщика относительно каждого выявленного выездной... технических средств. Об обязанностях налогоплательщиков Обязанности налогоплательщиков прописаны в ст. ... обязанностей. Вероятно, необеспечение налогоплательщиком реализации законного права контролеров... передача налоговых документов по ТКС налогоплательщикам, подключенным к электронному документообороту... рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщика. Добавим, возбуждение дела...

• Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент?

  Основании письменного заявления налогоплательщика. Иначе говоря, по заявлению налогоплательщика налоговый агент... обязан возвратить налогоплательщику сумму налога, ... дня получения агентом соответствующего заявления налогоплательщика в безналичной форме путем... удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляет... проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения...

• Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика

  Информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в... письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в... такой ситуации инспекция обязана направить налогоплательщику требование о представлении пояснений. ... вместе с перечнем операций, отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации... по выявленным несоответствиям сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, ...

• Когда организация связи – крупнейший налогоплательщик по новым правилам

  По налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков. Данным приказом также утверждены... инспекции. Признавая организацию крупнейшим налогоплательщиком, налоговые органы ориентируются: 1 ... признаков взаимозависимости и влияния налогоплательщика на экономические результаты деятельности... занимается администрированием организаций – крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне… Это... организации в качестве крупнейшего налогоплательщика осуществляются следующие действия: присваивается...

• Чертова дюжина или 13 признаков, при которых даже добросовестный налогоплательщик попадает «под прицел» налоговых органов

  И спорных ситуаций? Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного... по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности... контролю инструменты воздействия на налогоплательщика. Признак 4. Налогоплательщик только перепродавец. Речь... точки зрения налоговых органов такой налогоплательщик – «транзитер», заслуживающий повышенного... Признак 12. Сам налогоплательщик или контрагент налогоплательщика участвуют в посреднических сделках...

• 5 ошибок налогоплательщика при выездной налоговой проверке

  Подобный «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике... . Грамотные действия налогоплательщиков, попавших под проверку, помогут... «ПДД». Остановимся на ошибках налогоплательщиков, которые повседневно встречаются на практике... инспекторов, высказанные в телефонном режиме. Налогоплательщику кажется выполнение такой просьбы вполне... стадии оспаривания услышать формулировку: «Налогоплательщик отказался представить те документы, на...

• Деловая цель и реальность деятельности налогоплательщика: объясняем налоговой

  О реальности деятельности контрагента налогоплательщика. Налоговый орган настаивал на...) денежные средства снимались представителями налогоплательщика. Также, в качестве доказательства... индивидуальный предприниматель был работником налогоплательщика. Доводы налогоплательщика в опровержение позиции... принял во внимание доводы налогоплательщика относительно реальности самого контрагента... схема деятельности индивидуального предпринимателя (контрагент налогоплательщика) доказана, реальна и соответствует...

• Как инспекторы доказывают получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды?

  Характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать определенные признаки, ... подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. Безусловно, налогоплательщикам стоит быть... основании взаимозависимости, спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику; обстоятельства, свидетельствующие о согласованности... исследования станут: недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента; обстоятельства, ...

... » от традиционного понимания концепции отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ... своего рода фискальными посредниками между налогоплательщиком и государством. Налоговый агент... если приобретение прав и обязанностей налогоплательщика носит самостоятельный, безусловный характер, ... налогообложения при обязательном условии – наличии налогоплательщика 2 . Таким образом, научное... особенности взыскания налога в отношениях «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – ...

• Уточнен перечень видов расходов, которые могут быть отнесены к расходам налогоплательщика на обучение

  Прохождение независимой оценки квалификации работниками налогоплательщика в порядке, предусмотренном п. ... а также прохождение работниками налогоплательщика независимой оценки квалификации включаются в... физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица... после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются... стоимость содержания помещений и оборудования налогоплательщика, используемых для обучения, оплату...

• О том, как налоговики расходы с налогоплательщиком не поделили

  Полировка и нарезка плитки) оказывалась налогоплательщику сторонними исполнителями (контрагентами). Суд... не указаны, что позволяет налогоплательщику самостоятельно определиться с расходами, ... , подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, являются рекомендованными законодателем прямыми затратами... налоговикам? Законодатель закрепил за налогоплательщиком право самостоятельного определения в... ограничений по самостоятельному определению налогоплательщиком перечня прямых расходов. Все...

• Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес

  Налогового спора? Случаи использования налогоплательщиком и его контрагентами одного IP ... довод налогового органа об использования налогоплательщиком и его контрагентами для подключения... не является однозначным доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Постановление АС... иных доказательств заведомой согласованности действий налогоплательщика и его контрагентов в использовании... формальности проведения денежных средств между налогоплательщиком и его контрагентами, а...

• Срок размещения на сайте ФНС информации о налогоплательщиках отложен

  Размещения, относится информация о налогоплательщиках следующего характера: о суммах... о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками; об участии организации в консолидированной... группе налогоплательщиков; о среднесписочной численности работников... каждой организации (с указанием ИНН налогоплательщика) включается информация следующего характера... ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков Указываются по состоянию на...

• Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид

  Даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок... даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок... периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с... что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок... с этим возникали разногласия между налогоплательщиками и контролирующим органом, которые приходилось...

1. Обязательность. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.

2. Справедливость. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.

3. Определённость . Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

4. Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.

5. Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.

6. Пропорциональность . Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.

7. Эластичность . Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

8. Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

9. Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

10. Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

Элементы:

Объект налога - имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога;

Субъект налога - налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано уплатить налог;

Источник налога - доход, из которого выплачивается налог;

Ставка налога - величина налоговых исчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой;

Налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога;

Срок уплаты налога - срок, в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока.

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

Фискальная - налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация фискальной функции осуществляется за счет налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов.

Регулирующая - обеспечивает выравнивание доходов и расходов налогоплательщиков, перенаправление потоков рефинансирования между различными отраслями экономики, распределение доходов между центральными, региональными и местными бюджетами и т. п. Реализуется путем изменения налоговых ставок, включая применение прогрессивных или регрессивных налоговых ставок, изменения соотношения объемов налоговых изъятий между бюджетами различных уровней, изменением структуры налоговых изъятий по их видам, регулирования налоговой базы и т. п.

Стимулирующая - предполагает, что налоги являются средством оказания влияния на темпы экономического роста в стране, ускоряя или замедляя его темпы. Реализуется преимущественно путем установления налоговых льгот либо снижением налоговых ставок в целом.

Контролирующая - обеспечивает контроль государства над уровнем доходов и расходов своих граждан.

Виды налогов:

Прямые - налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т.п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог и т.п.

Косвенные - налог, взимаемый с покупателей в ценах товаров и услуг. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть по существу он является сборщиком, а покупатель - плательщиком косвенного налога. НДС, таможенные пошлины.

Снижение налогов на бизнес, например, снижение налогов на прибыль предприятий, вызывает рост их накоплений, что в дальнейшем приведёт к увеличению инвестиций предприятий в дополнительное оборудование, к расширению производства. Таким образом, изменение налогообложения предприятий вызывает изменение совокупного спроса, в случае с уменьшением налогов на прибыль это означает рост совокупного спроса и сдвиг кривой AD вправо.

Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Слишком высокий уровень налогов может не оставить предприятиям возможностей для нормального развития или подорвать стимулы к такому развитию и, следовательно, сбор налогов сократится, но и слишком низкое, “вольготное” обложение может сократить поступление средств государству до недопустимого уровня.

Л. к. показывает зависимость расширения деловой активности (и соответственно сбора налогов) от налоговой ставки. На графике по линии х отложены уровни ставки налогообложения, на линии у - объем собираемых налогов (отражающий уровень деловой активности).

Л. к. имеет форму дуги и показывает, что наилучший экономический результат достигается не когда налоги самые низкие, а когда они оптимальные. И не может быть одного, на все случаи жизни, оптимального уровня налоговых изъятий.

Налоги и налогообложение: Шпаргалка Автор неизвестен

48. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов

Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;

8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики также обязаны письменно сообщать в налоговый орган:

Об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) – в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

Обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

Обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, – в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;

О реорганизации или ликвидации организации – в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.